La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) del 2025, promulgada el 4 de Julio del 2025, traerá consigo numerosos cambios y actualizaciones a la legislación fiscal federal para individuos y negocios. Es importante mantenerse al día con las últimas provisiones para estar preparados para la próxima temporada de impuestos en el 2026.
Algunas actualizaciones y cambios a considerar para el año fiscal 2025 son:
- Para Individuos: La deducción estándar ha sido incrementada a $15,750 para declarantes individuales (comparado a $14,600 en el 2024) y $31,500 para declarantes en conjunto (comparado a $29,200 en el 2024).
- Para Propietarios de Negocios: La deducción QBI (Sección 199A) expiraba después del 2025, pero se hizo permanente a través del OBBBA. El límite de deducción de la Sección 179 se ha aumentado a $2.5 millones.
- El límite de declaración del Formulario 1099-K se ha reducido a $2,500 para el año fiscal 2025 (en comparación con $5,000 en 2024). También esta pleaneado ser reducido aún más, a $600, a partir del 2026.
- Algunos Créditos de Energía Verde, como el Crédito para Mejoras de Viviendas con Eficiencia Energética y el Crédito para Vehículos Eléctricos, vencerán antes o a finales del 2025.
- El Crédito Tributario por Hijos aumentó a $2,200 por cada hijo que cumpla los requisitos. Sin embargo, los requisitos de elegibilidad han cambiado ya que, para calificar para este crédito, al menos uno de los contribuyentes debe tener Número de Seguro Social (en el caso de una declaración en conjunto).
- Cuentas Trump para Menores de 18 años: El OBBBA también asigna «Cuentas Trump» a los menores estadounidenses nacidos después del 31 de diciembre del 2024 y antes del 1ero de enero del 2029. Una vez nacido, el niño recibirá un depósito inicial de $1,000 de parte del gobierno en una cuenta de jubilación individual con ventajas fiscales (una IRA, pero no una Roth IRA). Tras el depósito inicial, los padres pueden aportar hasta $5,000 anuales a dicha cuenta (de los cuales hasta $2,500 pueden provenir del empleador del padre o madre y no serán considerados ingresos tributables).
El IRS creó una breve publicación que analiza cuatro de los principales efectos del OBBBA en los impuestos federales, créditos y deducciones para los trabajadores estadounidenses y las personas de mayor edad. Las deducciones y los alivios del impuesto sobre la renta mencionados son: «No Impuesto sobre las Propinas», «No Impuesto sobre las Horas Extras», «No impuesto sobre los Interéses para Préstamos de Vehículos» y «Deducción para Personas de Mayor Edad».
En la publicación, el IRS ofrece al lector un resumen de la nueva provisión, los contribuyentes elegibles, cómo gestionar los reportes y orientación sobre cómo el IRS planea ayudar a los contribuyentes con estas nuevas provisiones. Puede visitar la publicación mencionada en el siguiente link: Provisiones del OBBBA del 2025 (solo disponible en Inglés por estos momentos).
Si desea obtener más información sobre las actualizaciones/cambios en los impuestos federales, créditos y deducciones derivados del OBBBA, le invitamos a que también pueda visitar el sitio web oficial del Congreso para leer más detalles de la Ley H.R.1 (e.j., resumen de la ley, enmiendas, etc.).