La ley de One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introdujo varias disposiciones que afectarán a las declaraciones de impuestos sobre la renta del año 2026, las cuales deberán presentarse durante la temporada fiscal del 2027. Aunque la fecha de presentación pueda parecer lejana, la toma de decisiones y la recopilación de documentación necesaria comienzan ahora.
Entre los cambios clave se incluyen:
– Deducción por propinas calificadas: Los empleados y trabajadores por cuenta propia que cumplan los requisitos pueden deducir hasta $25,000 en propinas cualificadas, sujeto a requisitos de ingresos y ocupación.
– Deducción por horas extra calificadas: Los contribuyentes elegibles pueden deducir el recargo por horas extra (overtime) hasta un límite de $12,500, o $25,000 para declaraciones en conjunto. La remuneración por horas extra sigue sujeta a los impuestos sobre la nómina.
– Deducción de intereses de préstamos para vehículos: Los contribuyentes elegibles pueden deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos para vehículos nuevos que cumplan los requisitos, ensamblados en EE. UU. y utilizados para fines personales, sujeto a límites de ingresos.
– Deducciones estándar más elevadas para 2026: $16,100 para contribuyentes solteros, $24,150 para cabezas de familia y $32,200 para parejas casadas que presentan declaración conjunta.
– Deducciones por activos comerciales: Los negocios que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de una depreciación acelerada (bonificación) permanente del 100%. La deducción de la Sección 179 aumenta a $2.56 millones para bienes elegibles puestos en servicio durante el 2026.
– Crédito tributario por hijos: La OBBBA amplió los requisitos de identificación. El hijo calificado debe tener un Número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar. El contribuyente que reclama el crédito también debe cumplir con el nuevo requisito de SSN. En el caso de declaraciones conjuntas, se puede mantener la elegibilidad si al menos uno de los cónyuges posee el SSN requerido.
– Crédito tributario por ingreso del trabajo: Tanto los contribuyentes como los hijos calificados deben tener números de Seguro Social (SSN) válidos.
– Crédito por otros dependientes: Un dependiente con un ITIN aún puede optar al crédito no reembolsable de hasta $500 si se cumplen todos los demás requisitos.
– Oportunidades fiscales para empleadores: La ley amplía el crédito de Paid Family and Medical Leave e incrementa el crédito por servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador.
– Para personas con ITIN: No pueden reclamar la deducción por compensación calificada por horas extra (overtime) ni la deducción por propinas calificadas. Estas disposiciones incluyen normas de elegibilidad, límites de ingresos, reducciones graduales del beneficio y requisitos de documentación.